浅谈货款诈骗犯罪的预防/罗永洪
作者:法律资料网 时间:2024-06-29 12:55:26 浏览:9562
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浅谈货款诈骗犯罪的预防
??揭示“AAA”企业的真面目
铜梁县公安局经侦大队长 罗永洪
近年来，经济所有制结构及经济管理体制发生了重大的变革，经济活动日益频繁，人民群众的生活水平日益提高，随之而来的经济犯罪已成为困扰社会治安和影响农村经济发展的一个突出问题。最近，我们对部分经济犯罪的情况作了专题调研，并对经侦工作思路作了一些探讨。一些不法之徒无视国家法律，乘机利用各种经济合同大肆进行诈骗犯罪，我们侦办的重庆三江羽绒有限公司诈骗案就是其中一例，犯罪分子作案手法日趋狡猾，或伪造银行票据，或设立虚假公司，有的还冒充外商搞虚假投资等等，表现出极大的欺骗性、贪婪性和危险性。
一、企业概况
重庆三江羽绒有限公司于1997年8月落户铜梁县，法人白勇，河南省固始县人，该公司从一个资产不足100万元的租赁小厂，发展成集羽绒加工、水洗、制品为一体的综合型加工企业，系西南地区规模最大，设备最先进的羽绒生产厂家之一，连续两年被市、县政府评为重点保护企业，工业20强，纳税大户等称号，2000年被中国羽绒工业协会确定为团体会员单位，被消费者协会评为消费者信得过企业，2001年被市政府评为出口创汇先进企业和被农行市分行评为“AAA”级企业。
二、侦办过程
2004年3月，铜梁县公安局经侦大队民警了解到三江公司2002年就没有生产了，并说白勇是骗子，欠了很多账不还，大队领导极为重视，派人到为公司提供原料鸭、鹅毛的贩子手中去了解得到的情况是：白勇在另一老板汪某担保的情况下才收购到200余吨，单价不足2千元每吨的片毛，并用这些片毛在农行贷了很多款。我队迅速建收集到的这一线索向局领导、县领导汇报，领导们高度重视，拿出专案经费，组织经侦大队精干力量查破该案。
案侦民警首先到县农行收集该公司用鸭、鹅毛抵押贷款的相关资料，发现：于2001年9月至2002年10月期间，用鸭、鹅毛片毛充着绒毛抵押分四次共评估为1680余万元，共贷款880万元。2004年6月正值鸭、鹅毛成倍上涨行情，该行将这批质押物公开拍卖，鉴定仍由同一评估公司评估，评估价为110余万元，拍卖为130余万元，现铜梁农行损失650万余元，至今无法收回。我队立即立案调查，一面将该质押物取样送检，一面到公司提取财务帐目进行审计。通过对收购原料票据的审查，发现开据2千张左右，总金额9千余万元的收购发票，民警们根据票据上的名单，分别到成都、乐山、简阳、重庆市内各县等处调查取证，经过大量的外查工作，名单上的“毛贩子”都未售货与三江公司，很大一部分票据上的人根本不存在。显然收购发票是伪造的，而三江公司是用这些票据骗称购原料而从银行取现的，这时法人白勇、副总孙国刚及财物经办人员杨武山早已逃之夭夭。
2004年5月，重庆市商检局对我队送检样品作出鉴定结论，含绒量为零，也就是质押物系片毛而非含绒的混合毛。我队立即对重庆金鑫公司的评估过程展开调查。查明：该评估公司是从市农行内部分离出去取得独立法人资格的资产评估公司，全市农行的贷款需要的资产评估都由该公司评估，而该公司人员较少，就在各支行内部确定联络员，一般由联络员代办，公司制作文书，较大的评估质才由该公司亲自参与评估，该案的贷款时的评估是该公司评估人员到场，但未按评估程序及要求把关，没有对不了解的质押物送相关部门检验而作出的评估。在公开拍卖这批质押物时，该公司通过对质押物检验再次评估，两次评估值相差甚远。经司法鉴定，该评估公司为贷款作出的价值1680余万元的评估系虚假评估。故重庆金鑫评估公司因涉嫌提供虚假证明文件罪被我局立案侦查，涉案人也被取保候审。
2005年6月，我队民警采取细密布控，上网追逃，守候等措施，终于在河南省固始县抓获财务人员杨武山，通过审查，三江公司开出的收购发票及财务报表都是凭空编造的，是用来骗取银行和税务部门的信任。其实，2003年3月以来三江公司根本就没有生产，也没有购原料和销售产品，生产车间是租用给羽毛加工生产的汪某在使用，与三江公司无关。而银行等某部门以此认为三江公司经营良好。
随着案件的深入，民警们又查获，2002年8月，白勇以重庆力帆三江的名义，提供信用证向农行铜梁支行打包贷款468万元，获取贷款后，根本未购材料也没有出口货物等。同时民警们还了解到白勇欠政府的土地转让金，建筑工程款、材料款、以及饭店、宾馆的招待费，住宿费等。
贷款骗局被揭穿，借主一个接一个索债，“AAA”企业的真容暴露，此案在进一步调查中。
三、原因分析
（一）评估机构未按评估要求和程序进行评估，而看重借贷双方的意向，不负责任的将评估当着形式。
（二）银行对贷款使用的监管不力，没有认真落实贷款使用的监管规定，该案中取现都称购原材料，而根本没有材料的购进，公司没有加工生产而银行监管认为经营良好，信用证打包贷款要求必需银行跟踪贷款到出口站而该案中没有采取跟踪措施，以至于一次又一次骗得贷款。
（三）银行部门认识不到位，银行还主动设法为贷款户填补漏洞，认为只有这样才能不影响业绩，不影响对职工的考核，以至于漏洞越填越大，即使发现受骗的一些疑点，不能揭露，更不可能报案，经侦部门要服务银行的工作也无从着手。
四、预防对策
（一）杜绝利益驱动，克服地方保护主义。许多经济犯罪案件本身并不复杂，但因涉及到地方和部门利益，人为地将打击经济犯罪、净化经济环境同发展地方经济对立起来，使得查处过程举步维艰。公安机关在经侦办案工作中要吸取刑侦工作的成功经验，在思想上牢固树立一盘棋思想，坚决摒弃地方保护主义，推动和促进大经侦格局的形成，为从根本上解决经济犯罪问题创造条件。
（二）规范管理机制，堵塞犯罪漏洞。加强对企业经营管理人员和企业员工的法制教育，增强依法经营的观念。建议在财会、供销等环节建立切实可行的制度，聘请律师、会计师加强自身经营活动的日常监督管理，提高企业抵御经济犯罪的能力。对质押物资产评估的公司不能内定，应由具备资质的多个评估公司竞争参与评估，用与银行有一定关联的评估公司评估更应当慎重，评估公司的主管部门应加强管理，加强监督，使评估更加公平公正。
（三）职能部们密切协作，形成打击经济犯罪的合力。公安机关特别是基层派出所要加强对印刷、雕刻行业的管理、监控，对违章经营者坚决予以取缔，堵截犯罪分子作案工具的来源。工商管理部门对乡镇企业和私营业主要加强指导监督，发现经营活动的漏洞迅速督促整改，对歇业后的企业对其营业执照、支票、印鉴等予以收缴防止流失。银行和农村集体信用社要切实发挥其对经济活动的监督职能，对非法吸收公众存款、签发空头支票、持有使用假币等严重违反金融法规的行为，要及时报告司法机关。税务部门要加大税法宣传，涉嫌犯罪案件要主动移送公安机关。各有关方面各司其职，齐抓共管，形成合力共同遏制农村经济犯罪活动。同时，经侦部门要以“科教兴警工程”为契机，选择工商、税务、金融等条件成熟的部门，积极探索和建立信息交流共享机制，逐步实现信息资料的联网查询，为公安机关侦查办案及获取犯罪情报、为相关部门加强对“重点企业”的监管工作创造良好的条件。
（四）银行内部应严格落实贷款管理制度，重点是加强资金使用的管理，信用让贷款必须落实贷款跟踪等等。银行部门应提高认识，发放贷款应严格把关，对风险责任分担应当更加明确，对报呆帐的条件必须严格按照国家相关规定的要求执行。银行应当主动与经侦部门联系，最好是落实专人抓好联系工作，互通信息，以便更清楚地了解贷款企业的真实情况，防止贷款诈骗犯罪的发生。
（五）加大打击力度，适时开展专项斗争。经侦部门要分析研究本地区不同时期经济犯罪的新特点、新手段，针对当前影响稳定和带苗头性的经济犯罪案件，适时组织力量开展专项斗争。紧紧依靠当地党委，与检、法机关密切配合，集中警力、集中时间、统一行动。对构成犯罪的经济案件要及时立案、迅速调查从重从快打击犯罪。加强大要案件的督办工作。对影响大、危害严重的经济犯罪案件，公安经侦部门要实行挂牌督办。必要时要组织人员跟踪指导，切实加大督办力度，使督办案件尽快查结，严惩犯罪，挽回经济损失。
（六）努力建设一支高素质的经侦队伍，不断提高打击经济犯罪的能力。通过业务培训，着力培养一支熟悉经侦业务的复合型侦审队伍，应针对基层经侦民警从事实际业务工作的需要，分层次、分步逐地开展集中或分片进行培训，把学理论与实际工作有机地结合起来。要认真做好经济办案工作的情况调查，善于分析研究不同阶段经济犯罪的规律特点，及时发现总结工作中存在的问题和薄弱环节，深入研究探索一套适应新形势需要的经侦办案工作运行机制，更有力的打击经济犯罪。进一步充实加强公安经侦队伍，抽调文化素质高、业务能力强的优秀民警充实经侦部门，努力提高经侦队伍的战斗力。
二00五年十一月二日
关于修改《天津市商场消防安全管理规定》的决定
天津市人民政府
关于修改《天津市商场消防安全管理规定》的决定
天津市人民政府
《关于修改〈天津市商场消防安全管理规定〉的决定》已经市人民政府批准，现予发布施行。
决定
市人民政府决定对《天津市商场消防安全管理规定》（1996年市人民政府令第58号）作如下修改：
一、将第十八条修改为：“违反本规定第五条、第六条、第八条、第九条、第十条、第十一条、第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十七条规定的，由公安消防监督机构对责任单位和个人按照下列规定予以处罚：
（一）对非经营性活动的，处1000元以下罚款；
（二）对经营性活动无违法所得的，处1万元以下罚款；对有违法所得的，处3万元以下罚款。”
二、将第十九条修改为：“对违反本规定造成火灾事故的责任单位和个人，由公安消防监督机构依照法律、法规、规章的规定予以处罚。”
三、将第二十一条、第二十二条删除。有关条款序号作相应调整。
本决定自发布之日起施行。
《天津市商场消防安全管理规定》根据本决定作相应的修正，重新发布。
天津市商场消防安全管理规定
（1996年1月26日市人民政府发布1997年12月17日根据市人民政府《关于修改〈天津市商场消防安全管理规定〉的决定》修订发布）
第一条 为加强本市商场消防安全管理，保护国家财产及公民生命财产安全，根据国家法律、法规和有关规定，结合本市实际情况，制定本规定。
第二条 本市行政区域内的商场，除遵守国家有关消防法律、法规、规章外，还应遵守本规定。
第三条 本规定所称商场是指经销百货、服装、五金交电、日杂土产、副食、粮油、书刊及其他商品的室内场所。
在本市举办展览展销活动，参照本规定执行。
第四条 市公安消防局是商场消防安全的监督机关。市和区、县公安消防监督机构，具体实施商场消防监督检查、火灾原因调查和处理。
第五条 商场法定代表人或主要负责人，依法对其单位的消防安全工作负责。其职责是：
（一）贯彻执行消防法律、法规、规章及有关规定；
（二）组织制定、落实各项消防安全制度；
（三）对从业人员进行消防宣传教育，组织消防知识培训；
（四）组建专职、义务消防队，根据本商场实际情况，制定应急方案，定期进行演练；
（五）组织维护、管理消防器材和消防设备；
（六）组织消防安全检查，按照国家及本市有关规定整改火险隐患；
（七）组织职工扑救火灾，保护火灾现场，协助调查火灾原因；
（八）根据营业场所规模及经营商品的火灾危险性，配备专（兼）职防火人员，并向公安消防监督机构备案。
第六条 商场的电工、焊接工、易燃易爆化学物品操作工、专（兼）职防火人员、仓库保管人员及从事火灾自动报警、自动灭火系统的管理、操作人员应经公安消防监督机构培训，考核合格后方可上岗。
第七条 商场应对从业人员进行消防知识培训，并达到下列要求：
（一）了解本岗位火灾危险性、防火措施，掌握灭火基本方法；
（二）发生火灾时，能及时报告火警，正确使用消防器材扑救初期火灾。
第八条 商场营业场所必须遵守下列规定：
（一）设置明显“禁止吸烟”标志；
（二）消火栓应有明显标志，不得妨碍其正常使用；
（三）柜台售货区主要通道的宽度不小于3米，次通道的宽度不小于2米；
（四）柜台外不准堆放商品；
（五）敞开售货区应保持疏散通道的畅通；
（六）疏散楼梯间、地下商场应选用不燃材料进行装修；其他允许使用可燃材料进行装修的，应做阻燃处理；
（七）楼梯间、消防电梯前室、防烟楼梯间前室、疏散通道和防火卷帘门的下方，不准设置柜台或堆放任何物品；
（八）安全疏散门、楼梯、通道应设有安全疏散标志和应急照明设备，应急照明时间不得少于20分钟；
（九）每日停止营业后，应对营业场所进行防火检查，做好自查登记；
（十）值班人员应进行消防安全巡逻检查；
（十一）不准留宿无关人员。
第九条 商场出租场所、柜台或从事联销活动应签定消防安全责任书，明确各自消防责任。
第十条 商场经营易燃易爆化学物品，应在明显位置悬挂《易燃易爆化学物品消防安全许可证》。禁止无证经营。
经营易燃易爆化学物品的售货区与经营其他商品的售货区之间，应设置防火分隔。化学性质相抵触或灭火方法不同的商品不准同柜台出售。
第十一条 商场电气设备的安装、使用、管理应符合下列规定：
（一）电气设备应由具有电工资格的人员安装、检查、维修；
（二）电气设备选型和安装应符合国家有关技术规范；
（三）商场的照明线路与营业性线路应分别设置，商品的测试、维修的电源必须是营业性电源，禁止超负荷用电；
（四）禁止使用不合规格的保护装置；
（五）配电设备下方不得存放可燃物品，其垂直下方与可燃物品的水平距离不得小于0．5米；
（六）未经商场有关负责人批准不得使用电热设备；
（七）霓虹灯的变压器、日光灯的镇流器及高温灯具应设置在非燃结构上，并采取隔热、散热保护措施；
（八）停电或停止营业后，应切断营业性电源。
第十二条 商场内临时安装电气线路，应由商场负责人批准，必须采用绝缘套电缆，使用完毕应及时拆除。
第十三条 商场营业场所禁止吸烟和动用明火。需动用明火的，须经商场负责人批准。用火前应清除周围可燃杂物，配备灭火器材，有专人监护。用火后应清理用火现场，清除火灾隐患。
第十四条 商场的配电室、木工室、办公室等非营业场所，应根据火灾危险性制定相应的消防安全管理制度，明确消防安全责任，落实各项安全措施。
第十五条 商场应按国家《建筑灭火器配置设计规范》配备相应种类、数量和有效的灭火器材，并放置在明显易取的地方，禁止挪作他用。
第十六条 商场应按国家有关规定设置消防给水、火灾报警、自动灭火、防火门窗、防火卷帘、防排烟等设施，并定期检查、维修。
第十七条 违反消防管理规定的商场，应按公安消防监督机构下达的《消防监督检查通知书》或《火险隐患整改通知书》要求如期消除火险隐患。
第十八条 违反本规定第五条、第六条、第八条、第九条、第十条、第十一条、第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十七条规定的，由公安消防监督机构对责任单位和个人按照下列规定予以处罚：
（一）对非经营性活动的，处1000元以下罚款；
（二）对经营性活动无违法所得的，处1万元以下罚款；对有违法所得的，处3万元以下罚款。
第十九条 对违反本规定造成火灾事故的责任单位和个人，由公安消防监督机构依照法律、法规、规章的规定予以处罚。
第二十条 违反本规定构成犯罪的，依法追究其刑事责任。
第二十一条 本规定自发布之日起施行。
1997年12月17日
当前金融危机背景下，发生了诸多非法融资事件。其中，经营性担保公司违规操作所造成的危害性处置问题及如何对债权人进行充分的保护是司法实践所应当重视的两个问题。
本系列文稿拟以融资性担保为例，来解析经营性担保制度中的有关法律问题。应当说，经营性担保在外延上涵盖了融资性担保，融资性担保是经营性担保的一个主要构成部分。
普通民事担保协议是无偿合同，而经营性担保区别于普通民事担保的最主要的特征是其具有有偿性和营业性。虽然普通民事担保和经营性担保都要受制于担保法有关制度的调整和规范，但显然经营性担保中广泛地涉及到对合同法、担保法、物权法及公司法等法律制度的衔接适用问题。
2010年3月8日，中国银行业监督管理委员会及国家发改委等七部委联合出台《融资性担保公司管理暂行办法》。通过对融资性担保行为及对融资性担保公司的规制，可以看出经营性担保的主要特征。
第一，经营性担保的最主要特征是“营业性”，其存在价值是以担保公司的债务代偿能力为基础而形成的促进资本融通的功能。
诸如，前述《办法》所称融资性担保即是指担保人与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。这一本质特征决定了经营性担保与合同法制度的密切关系。
第二，开展经营性担保的主体具有组织性，包括公司制和非公司制（如商会会员制）两类。但融资性担保公司则必须是依法设立并以经营融资性担保业务为主业的有限责任公司或股份有限公司，这就确立了经营性担保与公司法制度之间的紧密联系。除了经营性担保组织的设立必须遵守公司法的有关规定外，其解散、清算及破产等与普通公司相比具有相应的特殊性，此点留待后文详解。
第三，经营性担保必须遵守有关行政许可制度的制约。
在普通民事担保中，无论是自然人或是公司法人类担保，只要不违反担保法和公司法的有关规定，则其对外提供担保的行为是不必以事先获取相关行政许可为前置条件的。但经营性担保则不同，尤其是设立专门的融资性担保公司及其分支机构前，应当经银行业监管部门审查批准并获得经营许可证后，方可凭该许可证向工商行政管理部门申请注册登记。此外，设立典当行之类的经营性组织，还必须获得公安部门颁发的特种行业许可证。
从上述监管制度可以看出，经营性担保组织对外担保主体资格的取得与普通民事担保主体资格明显不同。
以公司为例，普通民事担保中只要该公司是合法成立并经过公司内部相应的决策程序，在不违反公司章程的情形下公司即可对外提供担保；而经营性担保公司必须取得相应的行政许可，否则任何单位和个人未经监管部门批准不得经营融资性担保业务，不得在名称中使用融资性担保字样。如果擅自经营融资性担保业务的，依据国务院发布的《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》的有关规定，金融主管部门及地方人民政府有权对其依法予以取缔并处罚。
担保制度本身的价值就在于其对风险具有转嫁与共担的功能。经营性担保存续的基础就是为他人债务提供有偿的“代偿”服务，但该种法律责任同时具有“或有性”。目前，金融主管部门对担保公司的监管规定已经超出了公司法关于股东出资和法人财产权制度的范畴。
本期解析经营性担保公司的出资制度及其责任能力的特殊性问题。
实务中，经营性担保公司的组织形式以有限责任公司为主。据公司法规定，普通有限责任公司的最低出资额只有人民币三万元，而且不限于货币资本形态。同时出资制度的“但书”条款又规定，法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。诸如《拍卖法》就要求拍卖公司必须有一百万元人民币以上的注册资本；而且经营文物拍卖的拍卖公司，应当有一千万元人民币以上的注册资本。但针对担保公司的出资制度在我国的立法层面中本身没有专门的调整规范，因此只能从金融政策中弥补空白。
2010年3月8日，国务院银监会及国家发改委等七部委联合出台《融资性担保公司管理暂行办法》。其中要求设立融资性担保公司时应当有具备“持续出资”能力的股东和符合该《暂行办法》规定的注册资本，其最低要求是不得低于人民币500万元，且该注册资本必须为实缴货币资本。
应当说，上述针对担保公司的出资制度至少存在三方面的特殊性，一是最低资本额限制；二是货币资本形态限制。也即，除非股东的货币出资额超过了500万元，否则股东以土地使用权、知识产权等非货币资产出资的，该部分产权价值不得纳入担保公司的注册资本额中；三是要具备具有“持续”出资能力的股东。
经营性担保公司的出资制度之所以特殊，是因为其存续的功能就是吸纳“或有性”债务，而且担保公司的经营业务越多，其或有性债务的余额就越大，对应的担保公司的经营风险就越高。因此，《暂行办法》规定担保公司的融资性担保责任余额不得超过其净资产的10倍。也就是说，对于经营性担保公司而言其所谓的“资不抵债”不是一个账面数据意义上的资产与债务的关系，而是要考虑到担保公司负债的特殊性，即担保责任与现实责任的转换问题。如果担保责任通过主债务人清偿或反担保等各种途径被化解的，则被免除担保责任的余额可以再次回到担保公司的“资产池”中，并可继续对外提供担保经营业务。显然，关于不得超过净资产的“10倍”所限制的是担保公司在同一时段的保证期间内的责任总额，而不是指担保公司只能从事净资产额10倍以内的经营业务。
由于没有上位法的支持，故金融主管部门的有关规定只能按照金融产业政策来对待。但是，当担保公司违反这些规定后，是否涉及到担保合同本身的效力问题？笔者认为，参照司法实践中处置商业银行法第39条与合同效力关系的一贯态度，超越监管制度的担保合同其效力本身不能遭到必然否定。
目前，经营性担保在实务中出现了诸多严重的违规行迹。据媒体报道，一些担保公司大量从事吸收存款和经营放贷业务，成为半公开式的商业银行。问题产生的根源固然有民间金融权保障不到位等社会经济因素，但担保公司的违规操作显然是其中的主要推手。
本期解析经营性担保公司的经营范围及其效力问题。
融资性担保公司经监管部门批准，可以经营部分或全部融资性担保业务。包括贷款担保、票据承兑担保、贸易融资担保、项目融资担保、信用证担保及其他融资性担保业务。综合性担保公司也可以在融资性担保业务之外兼营其他非融资性担保业务。诸如诉讼保全担保；投标担保、预付款担保、工程履约担保、尾付款如约偿付担保；与担保业务有关的融资咨询、财务顾问等中介服务；以自有资金进行投资及监管部门规定的其他业务。
在众多的担保业务中，司法担保是一种特殊的担保业务。因为司法担保既有“保人”式担保（不同于保证担保），也有抵押、质押等物的担保；此外还有担保公司提供的保证担保。目前，担保公司对司法担保一般以“保函”作为其承担担保责任的法律文件，极少有以商业担保中的“保证合同”作为司法担保的形态。
